¿Cómo identificar descuentos, bonificaciones y devolución en CFDI 3.3?

Cada vez está más cerca la entrada en vigor oficial de la versión CFDI 3.3. Con ella habrá algunos cambios que los contribuyentes deberán tomar en cuenta para no faltar con sus obligaciones fiscales, en esta ocasión hablaremos de los descuentos, las bonificaciones y las devoluciones, las cuales son partidas deducibles que pueden efectuar los interesados cuando sean otorgadas o cuando así les convenga, esto de acuerdo con el artículo 25 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta.

En cuanto a la manera en la que estos conceptos deben de reflejarse en materia de comprobación fiscal deberá ser en el CFDI tipo egreso. Aunque existen algunos detalles que se deben de considerar, por ello el SAT precisó algunos puntos para su emisión, como los siguientes:

Comprobantes por importe total

En caso de requerir aplicar un descuento, devolución o bonificación a diversas operaciones documentadas con CFDI de tipo ingreso por el 100 % del valor total de cada una de ellas se deberán registrar los siguientes datos:

*En el importe irá el total de la sumatoria de los comprobantes tipo ingreso

*En el nodo documento relacionado de cada uno de los CFDI de tipo ingreso.

*En la forma de pago, alguna de las  opciones: la que se registró en el CFDI tipo ingreso con mayor valor, en caso de que todos los CFDI tipo ingreso tengan el mismo valor el contribuyente emisor podrá a su criterio seleccionar la forma de pago de alguno de ellos, o  con la que se está  efectuando el descuento, la devolución o la bonificación en su caso.

*En el método de pago irá la clave “PUE”.

*En el campo ClaveProdServ irá la clave “84111506” (servicios de facturación)

*En la Clave Unidad irá la clave “ACT” (actividad)

Comprobantes por un importe menor

Si se requiere aplicar un descuento, una devolución o bonificación a diversas operaciones documentadas con un CFDI de tipo ingreso con un valor menor al importe de cada uno de los comprobantes, se podrá emitir un CFDI de egreso por cada uno. El CFDI tipo egreso se emitirá de la siguiente manera:

*En el importe irá el valor por el cual se aplica el descuento, la devolución o la bonificación.

*En el nodo documento relacionado irá el CFDI de tipo ingreso.

*En la forma de pago, alguna de las opciones: la que se registró en el CFDI tipo ingreso, o con la que se está efectuando el descuento, la devolución o la bonificación.

* En el método de pago, campo ClaveProdServ y Clave Unidad irán los mismos datos que en los comprobantes por importe total.

Egreso por varios comprobantes por importe menor

Si hay varios comprobantes de tipo ingreso en los cuales se tiene que aplicar descuento, devolución o bonificación con un valor menor al importe de éstos, se podrá emitir un CFDI de tipo egreso por el total que apliquen a cada comprobante de tipo ingreso.