¿Qué debes saber sobre la Declaración Anual para Personas Morales?

Si tienes una empresa o negocio tienes la obligación de presentar tu declaración anual, la fecha límite para realizarla es el 31 de marzo. Si aún no la has presentado aquí te compartimos información importante para hacerlo.

¿Qué es la Declaración Anual para Personas Morales?

Lo primero que debes saber es que esta declaración se presenta ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y consiste en compartir información sobre tus operaciones fiscales durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre. Con esta declaración se calcula y entera a la autoridad del Impuesto Sobre la Renta.

¿Cuándo debe presentarse?

Todas las personas morales deben presentar su declaración dentro de los primeros tres meses siguientes a que termine el ejercicio fiscal, es decir, la fecha límite para hacerlo es el 31 de marzo, esto de acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR).

¿Cuáles son los requisitos para presentar la declaración?

Para no tener inconvenientes al momento de presentar la declaración es importante que se cuente con la siguiente información:

• Balance general al cierre del ejercicio fiscal correspondiente.
• Declaraciones provisionales mensuales que se realizaron durante el año.
• Conciliación contable-fiscal.
• Completar todos los requisitos de las facturas para el cierre del ejercicio.
• Consideraciones para la declaración.

Existen consideraciones que se deben tomar en cuenta para presentar la declaración, algunas de las más importantes son las siguientes:

• La declaración anual sólo es para efectos del ISR, el IVA es definitivo de manera mensual.
• Para las empresas que es su primer año de operación no tienen la obligación de presentar pagos provisionales de ISR, esto se debe a que no hay manera de que se pueda calcular el coeficiente de utilidad que es necesario para hacer dichos pagos. Sin embargo, el pago se tendrá que hacer de manera completa durante la declaración anual.
• El pago de impuestos se hace sobre lo facturado, y no necesariamente sobre lo cobrado, esto es muy importante para considerar la medición de los flujos de efectivo.
• En la declaración anual se determina cuánto se vendió y cuánto se gasto, esto ayudará a determinar la utilidad.
• Se deben considerar partidas fiscales como: ajuste anual por inflación, depreciaciones de activos fijos y amortizaciones.
• Es probable que al realizar los ajustes con las partidas especiales la utilidad financiera y la fiscal no coincidan.

¿Qué es la utilidad financiera?

La utilidad financiera es la que muestra el resultado real entre las ventas que se hicieron en un periodo y los gastos en el mismo tiempo. Aquí se consideran todos los gastos sin importar si son o no deducibles. Es importante tener la información actualizada y lo más real apegado al negocio ya que esto brindará claridad a las operaciones y permitirá mejorar la toma de decisiones.

¿Qué es la utilidad fiscal?

La utilidad fiscal se obtiene del resultado de las ventas y considera también anticipos, partidas extraordinarias como ganancia cambiaria o ajuste anual por inflación, menos los gastos que son deducibles y otras partidas extraordinarias como pérdidas cambiarias o depreciación fiscal.

Sobre la utilidad fiscal se calculan los impuestos en una tasa del 30%, es importante recordar que se deben restar los pagos provisionales que se hicieron durante el año, salvo para las empresas nuevas que deberán pagar el impuesto total en su primer año.

Con la información de la utilidad fiscal se puede calcular el coeficiente de utilidad, con este porcentaje se determinará cuál será el pago provisional del siguiente año, de esta manera, cuando la declaración haya sido presentada el coeficiente de utilidad cambiará para el siguiente ejercicio.

En conclusión la Declaración Anual para Personas Morales es una obligación. Los resultados que se presenten en la misma repercutirán en el siguiente ejercicio fiscal, las declaraciones complementarias de pagos provisionales deben presentarse puntualmente.

Recuerda que cumplir en tiempo tus obligaciones fiscales te permite evitar multas por parte de la autoridad, además de brindarte información de valor para la administración de tu negocio.

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