Alerta roja: lo que debes saber sobre la Lista Negra del SAT

En el escenario económico actual, los contribuyentes no solo deben preocuparse por pagar sus impuestos y llevar al día su contabilidad, también es crucial poner atención en los socios estratégicos, proveedores, empleados, e incluso con el perfil de clientes para evitar tratos comerciales con personas que tengan problemas con el fisco.

Una de las formas que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene para dar a conocer a los contribuyentes sobre contribuyentes incumplidos o que realizan operaciones inexistentes es la Lista Negra y a continuación te contaremos todo lo que debes saber.

¿Qué es la lista negra del SAT?

La Lista Negra del SAT es un listado público en el que la autoridad da a conocer a los contribuyentes incumplidos, que tienen adeudos fiscales, que no han sido localizados en su domicilio fiscal, que tienen una sentencia por delito fiscal, que se ampararon con facturas electrónicas de operaciones inexistentes (conocidos como EDOS) o que emitieron CFDI sin contar con activos, personal o la capacidad material para prestar los servicios que avala el comprobante (conocidos como EFOS), a quienes se les haya cancelado algún crédito fiscal o que se les haya condonado.

En dicha lista se encuentra el nombre, razón social y RFC de los contribuyentes que cumplen con algún escenario o supuesto estipulado en los artículos 69 y 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF).

El principal objetivo de la Lista Negra del SAT es controlar los esquemas de evasión fiscal, reducir el riesgo de que los contribuyentes incurran en malas prácticas o que sean defraudados con facturas falsas.

Por ello, el CFF fue reformado desde el 2014 para crear la figura de las listas negras para facultar a la autoridad para difundir la información de los contribuyentes.

¿Se puede salir de la Lista Negra del SAT?

Lamentablemente, de acuerdo con El Economista, solo el 3.6% de los contribuyentes logra salir de la lista negra. Sin embargo, sí es posible si el contribuyente cuenta con pruebas documentales como contratos, pólizas o facturas que demuestren la materialidad de las operaciones.

En este punto radica la importancia de revisar las Listas negras del SAT, o bien, contar con filtros que alerten en caso de que un proveedor aparezca en el listado como presunto EFO.

Por otro lado, el contribuyente debe mantenerse al corriente con sus declaraciones y pago de impuestos, además de consultar su Buzón Tributario para que, en caso de recibir una notificación, pueda presentar las pruebas de sus operaciones que desvirtúen una presunción del SAT sobre operaciones simuladas.

Si recibes una notificación del SAT tendrás 15 días hábiles para reunir la documentación, y puedes solicitar cinco días adicionales para presentar las pruebas.

¿Cómo consultar la Lista Negra del SAT?

En el portal web del SAT puedes revisar el listado completo de contribuyentes, o bien, hacer una consulta específica con el nombre y RFC del contribuyente de quien se tiene sospecha.

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